想知道「借券所得稅怎麼算？」嗎？ 其實很簡單，只要單筆出借收入超過新台幣 2 萬元，券商就會依法預扣 10% 的所得稅。 而且，在申報所得稅時，可以將已預扣的稅額抵減應繳稅額，讓你的稅務計算更輕鬆！
可以參考 融資斷頭怎麼算？新手必學的風險控管攻略
借券所得稅的計算方式
在台灣，借券所得屬於「利息所得」，需要繳納所得稅。 對於想嘗試借券操作的投資人來說，了解借券所得稅的計算方式至關重要，才能避免因稅務問題而造成困擾。 以下將詳細說明借券所得稅的計算方式，並輔以實務案例，幫助您輕鬆掌握申報流程。
首先，需要了解的是，單筆出借收入超過新台幣 2 萬元，券商會依法預扣 10% 的所得稅。 也就是說，當您將股票出借給券商，並獲得的借券收入超過 2 萬元時，券商會自動代為繳納 10% 的所得稅。 舉例來說，假設您將 100 張股票出借給券商，借券收入為 3 萬元，則券商會預扣 3,000 元的所得稅（30,000 元 x 10%）。
那麼，投資人在申報所得稅時，是否需要再繳納所得稅呢？ 答案是：不一定。 因為投資人在申報所得稅時，可以將已預扣的稅額抵減應繳稅額。 也就是說，如果您的借券所得收入超過 2 萬元，券商已經預扣了 10% 的所得稅，您在申報所得稅時，只需要將剩餘的應繳稅額補繳即可。
例如，假設您全年的借券所得收入為 5 萬元，券商已經預扣了 5,000 元的所得稅（50,000 元 x 10%）。 在申報所得稅時，您需要將 5 萬元的借券所得收入列入計算，並將已預扣的 5,000 元抵減應繳稅額。 如果您全年的所得稅應繳金額為 8,000 元，那麼您只需要補繳 3,000 元的所得稅（8,000 元 – 5,000 元）。
單筆出借收入超過 2 萬元，會預扣 10% 所得稅
借券所得稅的計算方式，其實並不複雜。當您進行借券交易，並獲得單筆出借收入超過新台幣 2 萬元時，券商會依法預扣 10% 的所得稅。這筆預扣的稅款，會在您申報所得稅時，作為抵減應繳稅額的依據。因此，您不必擔心這筆預扣的稅款會白白繳納，它將會在您申報所得稅時被抵扣回來。
舉例來說，假設您在今年 1 月 1 日借出股票，並在 1 月 31 日歸還，期間獲得的借券收入為新台幣 3 萬元。由於單筆出借收入超過 2 萬元，券商會依法預扣 10% 的所得稅，也就是 3,000 元。當您在年底申報所得稅時，您就可以將這 3,000 元的預扣稅額，抵減您應繳的所得稅。
需要注意的是，預扣的 10% 所得稅，僅適用於單筆出借收入超過 2 萬元的狀況。如果您在同一期間，有多筆借券收入，且每筆收入都低於 2 萬元，則券商不會預扣所得稅。但您仍然需要在申報所得稅時，將所有借券收入列入計算，並依法繳納所得稅。
以下整理出關於單筆出借收入預扣所得稅的重點：
- 單筆出借收入超過新台幣 2 萬元，券商會預扣 10% 的所得稅。
- 預扣的稅額會在您申報所得稅時，作為抵減應繳稅額的依據。
- 如果單筆出借收入低於 2 萬元，券商不會預扣所得稅，但您仍然需要在申報所得稅時，將所有借券收入列入計算。
希望以上資訊能幫助您更清楚地了解借券所得稅的預扣機制。若您還有其他關於借券所得稅的疑問，歡迎隨時與我聯繫，我會竭誠為您解答。
借券所得稅怎麼算?. Photos provided by unsplash
如何取得出借資格？
想要參與股票借券，投資人必須先符合券商的出借資格。一般來說，券商會針對出借股票設定一些限制，例如股票標的、數量等。常見的出借資格限制包括：
- 股票標的：券商可能會限制出借的股票標的，例如：限於上市櫃股票、限於特定產業股票、限於流動性高的股票等。這是因為券商需要確保借出的股票具備一定的流通性，才能在需要時順利借回給借券人。
- 股票數量：券商可能會限制出借的股票數量，例如：最低出借張數、最高出借張數等。這是為了避免單一投資人持有過多股票，影響市場的流動性。
如果投資人符合出借資格，即可透過以下方式向券商申請出借股票：
- 臨櫃辦理：投資人可攜帶證件、股票存摺等相關資料，親自前往券商營業廳辦理出借。
- 線上申請：有些券商提供線上申請服務，投資人可以在券商的網站或行動APP上，直接進行出借申請。
在申請出借股票時，投資人需要填寫相關文件，並確認出借的股票標的、數量、出借期限等資訊。券商會根據投資人的申請內容，決定是否同意出借股票。如果同意出借，券商會將出借的股票轉入借券人的帳戶，並向投資人支付借券利息。借券利息的計算方式會根據市場利率、股票標的、出借期限等因素而有所不同。
需要注意的是，借券人（也就是出借股票的投資人）可以收取借券利息作為報酬。借券利息的計算方式通常會參考市場利率，並根據股票標的、出借期限等因素進行調整。例如，假設小明將 100 張股票出借給甲公司，借券期限為 1 個月，借券利率為 0.5%，而這 100 張股票的總市值為 80000 元（收盤價為 800 元，成交費率為 25%）。那麼，小明的借券收入將為：80000 元 x 0.5% x (1/12) = 33.33 元。
| 項目 | 內容 |
|---|---|
| 股票標的 | 券商可能會限制出借的股票標的，例如： – 限於上市櫃股票 – 限於特定產業股票 – 限於流動性高的股票等 |
| 股票數量 | 券商可能會限制出借的股票數量，例如： – 最低出借張數 – 最高出借張數等 |
| 申請方式 | 投資人可透過以下方式向券商申請出借股票： – 臨櫃辦理：攜帶證件、股票存摺等相關資料，親自前往券商營業廳辦理出借。 – 線上申請：有些券商提供線上申請服務，投資人可以在券商的網站或行動APP上，直接進行出借申請。 |
| 出借流程 | 投資人需要填寫相關文件，並確認出借的股票標的、數量、出借期限等資訊。券商會根據投資人的申請內容，決定是否同意出借股票。如果同意出借，券商會將出借的股票轉入借券人的帳戶，並向投資人支付借券利息。借券利息的計算方式會根據市場利率、股票標的、出借期限等因素而有所不同。 |
| 借券利息 | 借券人（也就是出借股票的投資人）可以收取借券利息作為報酬。借券利息的計算方式通常會參考市場利率，並根據股票標的、出借期限等因素進行調整。例如，假設小明將 100 張股票出借給甲公司，借券期限為 1 個月，借券利率為 0.5%，而這 100 張股票的總市值為 80000 元（收盤價為 800 元，成交費率為 25%）。那麼，小明的借券收入將為：80000 元 x 0.5% x (1/12) = 33.33 元。 |
出借多少要繳稅?
投資人可能好奇，究竟出借多少金額才會被課稅？根據現行稅法規定，單筆出借收入超過新台幣 2 萬元，券商就會依法預扣 10% 的所得稅。也就是說，如果你將股票出借給他人，獲得的借券利息收入超過 2 萬元，券商就會先幫你扣繳 10% 的稅金。舉例來說，如果你出借股票獲得的利息收入為 3 萬元，券商就會先扣繳 3,000 元的所得稅 (3 萬元 x 10%)。這筆預扣的稅金，會在你的年度綜合所得稅申報時，被列入「已繳稅款」項目，可以抵減你應繳的稅額，避免重複繳稅。
需要注意的是，雖然單筆出借收入超過 2 萬元就會被預扣稅金，但這並不代表你全年的出借所得都要繳稅。因為，在申報綜合所得稅時，會將你全年的所有收入加總，再扣除免稅額、標準扣除額、以及其他扣除項目後，計算出應繳稅額。如果你的全年所得低於免稅額，就不需要繳稅。即使你的全年所得超過免稅額，但你的出借所得部分的稅額已經被預扣了，也可能不需要再繳稅。
舉例來說，假設你全年的所得為 50 萬元，其中包括 3 萬元的借券利息收入。券商已經先幫你預扣了 3,000 元的所得稅。在申報綜合所得稅時，你可能會發現你的應繳稅額比預扣的 3,000 元還少。這時候，你就可以申請退稅，將多繳的稅款退回。
總之，單筆出借收入超過 2 萬元，券商會依法預扣 10% 的所得稅，這筆預扣的稅金可以在申報所得稅時抵減應繳稅額。但最終是否需要繳稅，還是要根據你全年的所得情況來決定。建議投資人在進行股票出借前，先了解相關的稅務規定，並做好稅務規劃，才能避免不必要的稅務負擔。
出借股票要繳稅嗎?
出借股票的收入，屬於財產租賃所得，投資人要在所得發生之次年度5月申報所得稅。
可以申報扣除額嗎？ 根據財政部規定，借券收入屬於財產收入屬於「租賃所得」，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以提出來，扣抵費用的，投資人在申報時，要記得扣除喔！
若單筆收入高於2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會再依客戶年度所得計算，多退少補。
股票出借後，以權益補償的方式發放股利，自然人能免稅嗎？ 若將股票出借後，跨過除權息，現金股息與配股就會以「權益補償」的方式還給出借人。 【亮點1】股票出借不影響領配股、領股息的權利。
舉例來說，假設您在2023年1月1日將100張台積電股票出借，並在2023年3月31日收回股票，期間台積電發放了現金股利每股10元，您將會收到1000元的權益補償。 這種權益補償屬於財產收入，需要繳納所得稅。
但是，根據現行法規，自然人若持有股票滿一年以上，且股票股利為現金股利，則可以免稅。 所以，如果您在2022年1月1日之前就持有台積電股票，並在2023年1月1日將其出借，則您所收到的1000元權益補償可以免稅。
需要注意的是，若股票出借後，以權益補償的方式發放股票股利，則不屬於免稅範圍，仍然需要繳納所得稅。
總之，股票出借的收入屬於財產租賃所得，需要繳納所得稅。 投資人需要了解相關稅務規定，並正確申報所得稅，避免因股票出借而產生不必要的稅務問題。
借券所得稅怎麼算?結論
了解「借券所得稅怎麼算?」是每位參與股票借券的投資人應具備的基礎知識。本文詳細說明了借券所得稅的計算方式以及申報流程，並提供實務案例幫助您理解。
重點整理如下：
- 單筆出借收入超過新台幣 2 萬元，券商會預扣 10% 的所得稅。
- 在申報所得稅時，可以將已預扣的稅額抵減應繳稅額。
- 股票出借收入屬於財產租賃所得，需要繳納所得稅。
- 出借股票後獲得的權益補償，通常也需要繳納所得稅，但持有股票滿一年以上的現金股利則可免稅。
借券所得稅的計算方式並不複雜，只要掌握相關規定，就能輕鬆完成申報。若您在申報過程中遇到任何疑問，建議諮詢專業的財務投資顧問，以確保您的稅務申報正確無誤，避免因稅務問題造成困擾。
希望本文能幫助您更了解「借券所得稅怎麼算?」，並掌握相關稅務知識，讓您在進行借券交易時更加安心。
借券所得稅怎麼算? 常見問題快速FAQ
1. 借券所得稅要怎麼繳？
借券所得屬於「利息所得」，需要繳納所得稅。當您的單筆出借收入超過新台幣 2 萬元時，券商會依法預扣 10% 的所得稅。您在申報所得稅時，可以將已預扣的稅額抵減應繳稅額。
2. 出借股票後，領到的股利也要繳稅嗎？
出借股票後，領到的股利屬於權益補償，仍然需要繳納所得稅。若股票股利為現金股利，且您持有股票滿一年以上，則可以免稅。
3. 我要如何申報借券所得稅？
在申報所得稅時，您需要將借券收入列入計算。請保留券商開立的憑證（例如：借券收入單），以便在申報所得稅時提供給稅務單位。
