出借股票的收入屬於財產租賃所得，需要在隔年五月申報所得稅。 雖然出借股票的收益需要繳稅，但可以申報扣除支付給券商的手續費，有效降低稅負。 此外，出借股票後領取的股利或配股，並不會受到影響，投資人依然可以享有這些權益。
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出借股票的收入要繳稅嗎？
股票出借，是投資人可以增加收益的策略之一，但許多人對其稅務問題感到困惑。出借股票的收入，屬於財產租賃所得，投資人要在所得發生之次年度5月申報所得稅。舉例來說，若您在2023年12月出借股票，並在2024年1月獲得借券收入，則您需要在2024年5月申報所得稅時，將這筆收入納入計算。
根據財政部規定，借券收入屬於財產收入屬於「租賃所得」，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以提出來，扣抵費用的，投資人在申報時，要記得扣除喔！ 若單筆收入高於2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會再依客戶年度所得計算，多退少補。
股票出借後，以權益補償的方式發放股利，自然人能免稅嗎？ 若將股票出借後，跨過除權息，現金股息與配股就會以「權益補償」的方式還給出借人。 【亮點1】股票出借不影響領配股、領股息的權利。 也就是說，即使您將股票出借，仍然可以領取配股、配息，而且這些收入也屬於免稅所得。
然而，需要注意的是，權益補償的發放方式，可能會因券商而有所不同。有些券商會直接將權益補償發放到您的帳戶，而有些券商則會將其折抵借券費用。因此，在出借股票前，務必與券商確認權益補償的發放方式，以避免產生不必要的稅務問題。
出借股票的收入如何計算稅務？
出借股票的收入，屬於財產租賃所得，投資人要在所得發生之次年度5月申報所得稅。 那麼，出借股票的收入如何計算稅務呢？ 以下列出幾個重點：
- 收入來源：出借股票的收入，主要來自於借券人支付的借券費用，也就是借券利息。這部分利息收入，屬於財產租賃所得。
- 計算方式：借券收入的計算方式，是以借券利息為基礎，扣除支付給券商的手續費後，所得的差額就是應課稅所得。簡單來說，就是：借券利息 – 手續費 = 應課稅所得。
- 扣除額：根據財政部規定，借券收入屬於財產收入屬於「租賃所得」，在借券收入中，包含支付給券商的手續費，是可以提出來，扣抵費用的，投資人在申報時，要記得扣除喔！
- 代扣稅款：若單筆收入高於2萬元，則會先行代扣10%稅，之後國稅局會再依客戶年度所得計算，多退少補。
- 權益補償：股票出借後，以權益補償的方式發放股利，自然人能免稅嗎？ 若將股票出借後，跨過除權息，現金股息與配股就會以「權益補償」的方式還給出借人。 【亮點1】股票出借不影響領配股、領股息的權利。
需要注意的是，出借股票的稅務規定，可能會隨著時間而有所變動，投資人應隨時留意相關法規的更新，以確保自身權益。
出借股票要繳稅嗎?. Photos provided by unsplash
未上市股票的稅務
除了借券收入需要繳納所得稅外，未上市股票本身的交易也需要繳納相關稅務。根據中華民國101年8月8日公布的所得稅法增訂第十四條之二及第十四條之三條文，以及修正第四條之一、第八十八條、第八十九條及第一百二十六條條文，目前未上市股票和上市股票一樣，需繳予政府千分之三的證券交易稅。這項稅務的繳納方式與上市股票相同，由賣方支付，也就是說當您出售未上市股票時，需要支付千分之三的交易稅。
舉例來說，假設您以每股100元的價格出售1000股未上市股票，則您需要繳納的證券交易稅為：1000股 x 100元/股 x 0.3% = 300元。需要注意的是，證券交易稅的稅率固定為千分之三，不論股票的價格或交易金額為何，都需繳納相同的比例。因此，即使您以較低的價格出售股票，仍然需要繳納千分之三的證券交易稅。
除了證券交易稅之外，未上市股票的交易還可能涉及其他稅務，例如所得稅。如果您透過出售未上市股票獲得的收益超過一定金額，則可能需要繳納所得稅。具體的稅務規定會根據您的個人情況而有所不同，建議您諮詢專業的財務稅務顧問，以了解您的具體情況。
了解未上市股票的稅務規定，可以幫助您在交易過程中合法合規地進行操作，並避免不必要的稅務風險。建議您在進行任何交易之前，先諮詢專業的財務稅務顧問，以了解相關的稅務規定和注意事項。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 證券交易稅 |
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| 所得稅 |
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股票出借後如何賣出？
許多投資新手可能會擔心，股票出借後，如果想要賣出股票，是否會受到限制？ 其實，股票出借後，你仍然擁有股票的所有權，可以隨時「CALL回」（召回）股票，就像你把房子出租出去給房客使用，這房子的所有權還是你的一樣，你把股票借出去給對方，對方只有使用權，股票的所有權還是你的。
想要賣出股票時，你可以透過以下步驟：
- 聯絡你的證券營業員： 首先，撥打電話給你的證券營業員，告知你要「CALL回」股票。
- 電話錄音： 根據筆者往來券商的規定，CALL回股票需要電話錄音，以確保交易的合法性。
- 等待股票回到帳戶： 一般來說，股票大約需要一到三個工作天才能回到你的帳戶。
- 賣出股票： 股票回到帳戶後，你就可以按照正常的程序賣出股票了。
需要注意的是，有些證券公司會對CALL回股票的次數或時間有所限制，例如一天只能CALL回一次，或是需要提前一天通知等。因此，在進行股票出借之前，務必先了解你所使用的證券公司的相關規定，避免造成不必要的困擾。
總之，股票出借並不影響你對股票的處置權，你可以隨時賣出股票，只是需要多一個CALL回的步驟。 如果你擔心股票出借會影響你的投資策略，可以選擇不進行股票出借，或是選擇信譽良好的證券公司，並了解相關規定，以確保你的權益。
證券交易稅的計算方式
證券交易稅的計算方式非常簡單，以台灣為例，根據《證券交易稅條例》，賣出股票時會被課徵 0.3% 的證券交易稅，也就是說，每賣出 100 元的股票，就要繳納 0.3 元的證券交易稅。舉例來說，假設您以每股 100 元的價格賣出 1000 股股票，則您需要繳納的證券交易稅為 1000 股 x 100 元/股 x 0.3% = 30 元。需要注意的是，證券交易稅是由券商代為繳納，並不會直接由投資者自行繳納。
除了證券交易稅之外，投資者在買賣股票時，還需要支付給券商交易手續費。交易手續費的計算方式通常是成交價的 0.1425%，也就是說，每成交 100 元的股票，就要繳納 0.1425 元的交易手續費。例如，您以每股 100 元的價格買進 1000 股股票，則您需要支付的交易手續費為 1000 股 x 100 元/股 x 0.1425% = 14.25 元。
值得注意的是，證券交易稅和交易手續費的計算方式可能會因券商而異，因此投資者在選擇券商時，應注意其收費標準，並選擇收費較低的券商，以降低交易成本。
出借股票要繳稅嗎?結論
出借股票的收入屬於財產租賃所得，需要在隔年五月申報所得稅，因此出借股票要繳稅。雖然出借股票的收益需要繳稅，但可以申報扣除支付給券商的手續費，有效降低稅負。 此外，出借股票後領取的股利或配股，並不會受到影響，投資人依然可以享有這些權益。
出借股票雖然可以增加收益，但投資人需要了解相關的稅務規定，才能避免不必要的稅務問題。建議投資人在出借股票前，先與券商確認權益補償的發放方式，並了解相關的稅務規定，才能更有效率地進行投資。
出借股票要繳稅嗎? 常見問題快速FAQ
股票出借的收入要繳稅嗎？
是的，股票出借的收入屬於財產租賃所得，需要在隔年5月申報所得稅。您需要將借券收入納入計算，並可以申報扣除支付給券商的手續費，有效降低稅負。
股票出借後，領取的股利或配股會被影響嗎？
不會，股票出借後，您仍然可以領取配股、配息，而且這些收入也屬於免稅所得。 出借人會以權益補償的方式，將股利或配股發還給您。
如何計算出借股票的應課稅所得？
應課稅所得的計算方式為：借券利息 – 手續費 = 應課稅所得。 借券利息就是您從借券人那裡獲得的收入，而手續費則是您支付給券商的費用。
