台灣股利所得稅制未來可能走向？存股族必看！2025報稅節稅全攻略

身為存股族，您是否想了解「台灣股利所得稅制未來可能走向？」？隨著2025年報稅季的到來，掌握股利所得的申報方式至關重要。近年來，政府對於財政政策持續調整，其主要目標包含穩定經濟、促進成長、公平分配，因此稅制改革也可能隨之調整，進而影響您的投資收益。針對領取股利，包含股票及ETF配息，申報時需特別留意。針對ETF，配息來源若是平準金或出售財產所得則免稅，但若來自股利或盈餘所得，則需在合併計稅或分離計稅中擇一申報。建議您在申報前，仔細評估自身的所得狀況，選擇最有利的申報方式。當其他投資人還在多個網站間切換比對資料，你只需打開 iData，就像擁有一位 24 小時待命的智能投資助理，隨時關注股票資訊。立即在Line上搜尋「@iData」並免費註冊；台股&美股報告、Ai問答、完整資料與動向一次入手，讓數據替你解讀市場，釐清自己想要的投資策略。下一筆更聰明的投資，就從iData開始。瞭解更多細節請參考關於我頁面說明（https://intelligentdata.cc/%e9%97%9c%e6%96%bc%e6%88%91/）。
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這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)

 

1. 掌握ETF股利來源，精明報稅： 留意您的ETF配息通知，區分股利、盈餘所得（需課稅）和平準金、出售財產所得（免稅）部分。若來自股利或盈餘，則需在合併或分離計稅中擇一申報。務必確認配息組成，避免多繳冤枉稅。可參考基金公司提供的資訊或諮詢稅務專家。
2. 關注稅務新聞與政策動向，隨時調整策略： 台灣股利所得稅制可能因應政府財政政策而調整。隨時關注稅務新聞、財經網站或稅務專家的評論，了解稅率、股利抵減等制度的潛在變動。根據自身所得和投資組合，適時調整申報方式或投資標的，以應對未來的稅制變化。
3. 評估個人所得狀況，試算最有利申報方式： 2025年報稅季將至，考量您的所得級距、股利收入，利用財政部提供的線上試算工具，比較合併計稅（含股利抵減）與分離計稅28%哪種方式更划算。也可諮詢專業稅務顧問，量身打造節稅方案。

總結来说，這些建議旨在幫助存股族在面對未來稅制變動時，能夠更靈活地應對，並最大化投資收益。

台灣股利所得稅制未來走向？專家解讀與應對策略

身為稅務規劃專家，我經常被問到：「台灣股利所得稅制未來會怎麼走？」這個問題牽涉到國內外經濟情勢、政府財政考量，以及不同利益團體的角力，答案並不明確。然而，透過觀察近年來的稅制改革趨勢，以及政府釋放出的訊息，我們仍然可以歸納出一些可能的方向，並為此提前做好準備。

現行股利所得稅制簡介

首先，讓我們先複習一下現行的股利所得稅制。目前，台灣的股利所得稅有兩種計算方式：

• 合併計稅：將股利所得併入個人綜合所得總額，適用累進稅率（5%至40%）。但可以享有股利可抵減稅額，每一戶最多可抵減 8 萬元的稅額。
• 分離計稅：股利所得單獨以 28% 的稅率計算，不併入綜合所得總額。

要選擇哪一種方式，取決於您的所得級距和股利收入。一般來說，所得較低、股利收入較少的存股族，合併計稅加上股利抵減通常較有利；但若是所得較高、股利收入也高的投資人，分離計稅可能更划算。您可以參考財政部的稅務線上試算工具，試算哪種方式對您最有利。

未來可能的稅制調整方向

那麼，未來股利所得稅制可能的調整方向有哪些呢？我認為有以下幾點值得關注：

• 稅率調整：考量到全球稅制的變動，以及政府財政的需求，股利所得稅率（無論是合併計稅的累進稅率，或是分離計稅的 28%）都有可能進行調整。例如，為了吸引外資，或減輕小資族的負擔，政府可能會調降稅率。反之，若政府財政吃緊，也可能調高稅率。
• 股利抵減制度的修改：股利抵減是目前合併計稅的重要誘因。未來，政府可能會修改抵減的計算方式，或是調整抵減的上限（現行為 8 萬元）。
• 針對特定族群的優惠政策：為了鼓勵年輕人投入股市，或是照顧退休族群，政府可能會針對小資族或退休族群推出股利所得稅的優惠政策，例如提高抵減額度，或是降低稅率。
• ETF股利課稅方式更趨嚴謹：由於ETF配息來源複雜，政府可能會加強查覈，避免投資人濫用平準金等不需課稅的項目來避稅。

存股族應對策略

面對股利所得稅制未來可能的不確定性，存股族該如何應對呢？我建議大家可以採取以下策略：

• 持續關注稅務新聞：隨時掌握最新的稅務法規和政策動向，才能及時調整投資策略。可以訂閱相關的財經新聞網站，或是追蹤稅務專家的評論。
• 瞭解自身稅務狀況：清楚瞭解自己的所得級距、股利收入、以及適用的稅率，才能做出最有利的申報選擇。
• 分散投資標的：不要把所有的雞蛋放在同一個籃子裡。透過分散投資不同產業、不同市場的標的，可以降低單一稅制變動對整體投資組合的影響。
• 諮詢專業稅務顧問：若您對稅務規劃不熟悉，建議尋求專業稅務顧問的協助，量身打造最適合您的節稅方案。

總之，台灣股利所得稅制的未來走向充滿變數。身為存股族，我們應該保持警覺，隨時調整自己的投資策略，並善用各種節稅工具，才能在這個變動的時代中，最大化自己的投資收益。

2025股利所得稅改新動態：解讀未來稅制走向

身為存股族，除了關心股利殖利率，更要掌握股利所得稅的最新動態！ 2025年的股利所得稅制度，在基本框架不變的前提下，針對免稅額、扣除額等細節進行了調整。這些調整看似微小，卻可能對您的節稅策略產生顯著影響。讓身為稅務規劃專家的我，來為您一一解讀：

2025年股利所得稅制調整重點

• 免稅額調高：一般免稅額從9.2萬元調高至9.7萬元，增加了5,000元的免稅額度。
• 扣除額增加：單身標準扣除額調高至13.1萬元，已婚者（合併申報）則為26.2萬元。
• 薪資所得特別扣除額：調升至21.8萬元。
• 幼兒學前特別扣除額：若有扶養學齡前孩童，第一名子女的扣除額提升至15萬元，第二名以上則為22.5萬元。

這些調整意味著，在其他條件不變的情況下，您的應稅所得可能會減少，進而降低稅負。然而，股利所得稅的申報方式選擇，依舊是影響稅負的關鍵因素。以下，我們將深入探討合併計稅與分離計稅的差異，協助您做出最有利的選擇：

股利所得申報方式：合併計稅 vs. 分離計稅

• 合併計稅：

  將股利所得併入綜合所得總額，適用5%至40%的累進稅率。但可享有股利所得8.5%的可抵減稅額，每一申報戶上限為8萬元。簡單來說，就是將您的股利當作您其他的收入一起計算，然後可以享有最高8萬元的稅額扣抵。

  • 優點：若您的綜合所得稅率較低（例如20%以下），合併計稅通常較為有利。因為8.5%的抵減稅額，可能讓您不僅不用繳稅，甚至還能退稅！
  • 缺點：若您的所得較高，適用較高的稅率級距，合併計稅可能會讓您適用更高的稅率，反而不利。此外，若選擇合併計稅，部分扣除額（例如長期照顧特別扣除額、房屋租金支出特別扣除額）可能會受到排富條款的限制。
• 分離計稅：

  將股利所得獨立出來，以單一稅率28%計算稅額，不併入綜合所得總額。也就是說，您的股利收入會單獨被課徵28%的稅。

  • 優點：若您的所得較高，適用30%以上的稅率級距，分離計稅通常較為有利。因為28%的單一稅率，可能比您適用的綜合所得稅率更低。
  • 缺點：28%的稅率沒有上限，如果股利非常高，繳的稅也會比較多。

ETF股利課稅細節

近年來，ETF成為許多存股族的首選。然而，ETF的配息來源複雜，稅務處理也較為繁瑣。

• 配息來源：ETF的配息可能來自股利、利息、資本利得（例如出售成分股的獲利）、收益平準金等多種來源。
• 課稅規定：
  • 股利或盈餘所得：屬於營利所得，需要併入所得稅申報，適用合併計稅或分離計稅。
  • 境內金融業利息所得：應列入綜所總額，但享有27萬元的儲蓄投資特別扣除額。
  • 財產交易所得：透過出售該ETF成分股所獲得的價差（利得）。依據所得稅法第4條之1「證券交易所得停徵」的規定，這部分不需負擔所得稅，亦不納入健保補充保費的計算範圍，因此具備顯著的節稅優勢。
  • 收益平準金：收益平準金是拿投資人的「部分本金」來配息，既然不是所得，就不需要課稅，同時也免徵二代健保補充保費。

要特別留意的是，單次股利給付超過2萬元，還需要繳納2.11%的二代健保補充保費。因此，有些投資人會選擇配息頻率較高的ETF（例如月配息），以分散補充保費的負擔。

為了更精確地瞭解ETF的配息來源，建議您查詢各家投信公司的官方網站，或參考MoneyDJ理財網等專業網站提供的資訊。這些資訊將協助您正確申報股利所得，避免稅務風險。

此外，台灣個人居住者也可能投資國外上市櫃或未上市櫃公司股票，所獲配的股利所得，屬於海外來源所得性質，應計入基本所得額制度計算最低稅負。

要如何選擇最適合自己的申報方式呢？請繼續鎖定下一段：「股利所得稅制變革前瞻：存股族如何未雨綢繆？」，我將為您提供更深入的分析和建議！

股利所得稅制變革前瞻：存股族如何未雨綢繆？

身為存股族，想必大家最關心的就是股利所得稅制的任何風吹草動。面對未來可能出現的變革，與其被動等待，不如主動出擊，提前做好準備。

持續關注稅改動向

稅務政策瞬息萬變，隨時掌握最新資訊是節稅的第一步。 密切關注政府相關部門（如財政部）發布的稅改新聞、法規修正草案，以及專家學者的分析評論。透過官方管道或可信賴的財經媒體，掌握第一手資訊，才能避免以訛傳訛，做出正確的判斷。

• 財政部稅務入口網：(財政部稅務入口網)提供最新的稅務新聞、法規和解釋函令。
• 經濟日報、工商時報等財經媒體的稅務專欄，提供專業的稅務分析和解讀。(查看經濟日報稅務新聞)

重新檢視投資組合

不同的投資標的，在稅務上的處理方式可能有所不同。例如，ETF的配息來源可能包括股利、利息、資本利得、收益平準金等，不同來源的課稅方式也不同。因此，建議存股族們定期檢視自己的投資組合，瞭解各項資產的稅務屬性，並根據自身的需求和稅務考量，適時調整投資配置。舉例來說，如果未來股利所得稅率調高，可以考慮增加資本利得較高的投資標的，或是將部分資金轉向海外市場，以分散稅務風險。

• 瞭解ETF配息組成：透過基金公司的官方網站或公開說明書，查詢ETF的配息組成，確認各項來源的比例和稅務處理方式。
• 多元配置：適度配置不同稅務屬性的資產，例如股票、債券、基金、房地產等，以達到分散風險和節稅的目的。

情境模擬與稅務試算

面對稅制變革，最實際的做法就是進行情境模擬，預估不同方案對自身稅負的影響。 根據現行的股利所得稅制，以及可能的變革方向，設定不同的情境，例如：

• 情境一：維持現行稅制不變。
• 情境二：股利所得合併計稅的抵減比率降低。
• 情境三：股利所得分離課稅的稅率提高。

接著，利用稅務試算工具，計算在不同情境下，自己需要繳納的股利所得稅。透過比較不同情境的結果，可以更清楚地瞭解稅制變革對自身的影響程度，並及早規劃應對策略。

• 財政部稅務試算專區：(財政部稅務試算專區)提供綜合所得稅的試算功能，可以模擬不同所得和扣除額的情況，計算應納稅額。
• 專業稅務諮詢：諮詢會計師或稅務規劃師，請他們根據您的個人情況，提供量身打造的稅務規劃建議。

善用現行節稅工具

即使稅制尚未變革，現行也有許多節稅工具可以善用。 例如：

• 合併計稅或分離課稅：根據自身所得級距和股利收入，選擇最有利的申報方式。
• 股利抵減：充分利用股利抵減的優惠，降低稅負。
• 海外所得：適度配置海外投資，利用海外所得免稅額度。
• 借券節稅：將股票出借，賺取權益補償，並將收入列為租金收入課稅。

別忘了，節稅的最終目標是增加可支配收入，並將資金用於更有價值的投資。因此，在追求節稅的同時，也要兼顧投資的風險和報酬，才能真正實現財務自由的目標。

股利所得稅制未來走向？小資族節稅策略

身為小資族的您，在投資的路上更需要精打細算，尤其在面對股利所得稅時，更要懂得如何合法節稅，才能讓投資收益最大化。股利所得稅制的未來走向充滿變數，但無論如何變化，掌握以下幾項節稅策略，都能幫助您在稅務上更具優勢：

一、善用股利抵減：

目前台灣的股利所得有所得抵減稅額，每一申報戶可享8.5%的股利抵減稅額，抵減上限為8萬元。這意味著，如果您的股利所得不高，透過股利抵減，很有可能完全免稅。因此，在申報股利所得時，務必仔細計算，確保充分利用股利抵減的優惠。假設您是單身，股利所得在94萬以下，透過股利抵減，很有可能不用繳納股利所得稅。

二、合併計稅 vs. 分離計稅：

股利所得的申報方式有兩種：合併計稅和分離計稅。合併計稅是將股利所得併入綜合所得總額計算，再減除相關免稅額和扣除額。分離計稅則是將股利所得單獨以28%的稅率計算。對於小資族來說，通常所得級距較低，合併計稅可能更有利，因為可以適用較低的稅率，並可減除免稅額和扣除額。建議您在申報前，試算兩種方式的稅額，選擇最有利的方案。

三、分散投資標的，控制單一年度股利收入：

由於股利所得會影響您的所得級距，進而影響稅負。因此，您可以考慮分散投資標的，例如同時持有股票和ETF，或是投資不同產業的股票，避免單一年度的股利收入過高，導致稅負增加。此外，也可以適度調整配息時程，例如將部分股票的配息延後至下一個年度，以分散稅負壓力。

四、瞭解ETF配息來源，正確申報：

ETF的配息來源可能包括股利、平準金、資本利得等。其中，平準金不屬於所得，因此不需要納入所得稅申報。然而，股利或盈餘所得則需要納入所得稅申報。在申報ETF股利所得時，務必仔細查閱ETF的配息組成，確認各項來源的金額，並正確申報。您可以參考公開資訊觀測站查詢各ETF的配息組成資訊。

更重要的是，要瞭解平準金的定義，平準金是ETF在配息時，將投資人投入的本金返還，所以平準金的部分是不用課稅的喔！

五、長期持有，享受股利抵減：

存股的本質是長期投資，透過長期持有，您可以持續領取股利，並逐年享受股利抵減的優惠。此外，長期持有也有助於降低交易成本，並增加投資收益。因此，對於小資族來說，長期持有優質的股票或ETF，是實現財務目標的有效途徑。

六、隨時關注稅務新訊，掌握節稅先機：

稅法會隨著時間而不斷調整，因此，您需要隨時關注稅務新聞，掌握最新的稅務資訊，才能及時調整您的節稅策略，避免因資訊落後而產生稅務風險。您可以訂閱財經新聞、關注稅務相關的網站或社群，隨時掌握最新的稅務動態。

七、諮詢專業稅務顧問：

如果您對股利所得稅的申報或節稅策略有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，尋求專業的建議。稅務顧問可以根據您的個人情況，量身打造最適合您的節稅方案，幫助您合法節稅，最大化投資收益。

總之，身為小資族，在面對股利所得稅時，更要懂得運用各種節稅策略，才能讓您的投資收益最大化。透過善用股利抵減、選擇適合的申報方式、分散投資標的、瞭解ETF配息來源、長期持有、隨時關注稅務新訊以及諮詢專業稅務顧問等方式，您可以在稅務上更具優勢，實現財務目標。

台灣股利所得稅制未來可能走向？結論

綜上所述，台灣股利所得稅制未來可能走向？ 這個問題沒有 однозначно 的答案，因為它受到多重因素的影響。然而，透過瞭解現行制度、關注政策趨勢，以及掌握節稅策略，存股族就能在變動的環境中保持彈性，最大化投資收益。像是基本生活費的調整也會影響股利所得稅，可以參考這篇基本生活費和免稅額對股息所得稅的影響文章的說明。

提醒您，稅務規劃是一項持續性的工作，需要定期檢視和調整。隨著個人所得、投資組合，以及稅法規定的變化，您應該適時調整您的節稅策略，以確保您始終處於最有利的稅務狀態。政府調整財政政策的目標之一，就是要達到公平分配，稅制改革也可能因此隨之調整。

無論未來稅制如何變革，掌握最新的稅務資訊、瞭解自身的稅務狀況，並善用各種節稅工具，都是存股族在投資路上不可或缺的技能。請記住，節稅的最終目標是增加可支配收入，並將資金用於更有價值的投資。因此，在追求節稅的同時，也要兼顧投資的風險和報酬，才能真正實現財務自由的目標。

當其他投資人還在多個網站間切換比對資料，你只需打開 iData，就像擁有一位 24 小時待命的智能投資助理，隨時關注股票資訊。立即在Line上搜尋「@iData」並免費註冊；台股&美股報告、Ai問答、完整資料與動向一次入手，讓數據替你解讀市場，釐清自己想要的投資策略。下一筆更聰明的投資，就從iData開始。瞭解更多細節請參考關於我頁面說明。

台灣股利所得稅制未來可能走向？ 常見問題快速FAQ

Q1： 股利所得稅有哪兩種申報方式？我該如何選擇？

A： 股利所得稅有兩種申報方式：合併計稅和分離計稅。合併計稅是將股利所得併入綜合所得總額，適用累進稅率，但可享有股利抵減稅額（每一申報戶上限8萬元）。分離計稅則是將股利所得單獨以28%的稅率計算。一般來說，所得較低、股利收入較少的存股族，合併計稅加上股利抵減通常較有利；但若是所得較高、股利收入也高的投資人，分離計稅可能更划算。建議您試算兩種方式的稅額，選擇最有利的方案。

Q2： ETF的配息來源有哪些？稅務上該如何處理？

A： ETF的配息來源可能包括股利、利息、資本利得和收益平準金。其中，股利或盈餘所得需要併入所得稅申報，適用合併計稅或分離計稅；境內金融業利息所得應列入綜所總額，但享有27萬元的儲蓄投資特別扣除額；財產交易所得免徵所得稅；收益平準金則不屬於所得，因此不需要課稅。申報前務必仔細查閱ETF的配息組成，確認各項來源的金額，並正確申報。

Q3： 面對股利所得稅制未來可能變動，存股族該如何應對？

A： 面對股利所得稅制的不確定性，建議存股族採取以下策略：(1) 持續關注稅務新聞，掌握最新的稅務法規和政策動向。(2) 瞭解自身稅務狀況，清楚瞭解自己的所得級距、股利收入、以及適用的稅率。(3) 分散投資標的，降低單一稅制變動對整體投資組合的影響。(4) 諮詢專業稅務顧問，量身打造最適合您的節稅方案。