身為存股族，每年最關心的莫過於股利入帳，以及隨之而來的股利所得稅。自2018年起，台灣股利所得稅已取消「兩稅合一」制度，納稅人需將股利所得納入個人綜合所得稅申報。因此，瞭解基本生活費和免稅額對股息所得稅的影響至關重要。
股利所得的節稅關鍵在於善用免稅額與扣除額。其中，股利收入的8.5%可抵減稅額是重要的節稅工具。舉例來說，如果您的所得級距落在5%，透過這項抵減，實質上可省下3.5%的稅金。特別是對年收入在94萬以下的小資族而言，充分利用8.5%的股利抵減稅額，甚至有機會達到免稅的效果。想知道國稅局如何稽查股息所得嗎？ 報稅前多加了解相關規定，才能確保自身權益。
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這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)
- 善用股利抵減稅額： 了解股利收入的8.5%可抵減稅額，每戶上限8萬元。對於年收入在94萬以下的小資族，這項優惠能有效降低稅負，甚至達到股利免稅的效果。在報稅時，務必試算合併計稅與分離計稅的結果，選擇最有利的方案。
- 計算基本生活費差額： 評估家庭成員人數是否適用基本生活費差額扣除額。2025年每人基本生活費為21萬元。若基本生活費總額超過免稅額、扣除額的總和，差額可自綜合所得總額中扣除，降低應納稅額。特別是家庭人口較多的情況，更應仔細計算。
- 靈活運用免稅額： 2025年每人免稅額為9.7萬元，年滿70歲則提高至14.55萬元。在計算股利所得稅時，務必將免稅額納入考量。同時，了解其他可能適用的扣除額（如標準扣除額、列舉扣除額），綜合運用以達到節稅效果。
這些建議旨在幫助讀者更有效地利用台灣的稅務制度，合法地減少股息所得稅的負擔，從而最大化投資收益。
基本生活費與免稅額：最大化股息所得稅減免
身為精明的投資者，您一定想知道如何合法地減少稅負，讓您的股息收入最大化。在台灣的個人綜合所得稅制度中，基本生活費和免稅額是兩個重要的節稅工具。善用這兩者，可以有效降低您的股息所得稅，讓您在享受投資成果的同時，也能聰明省稅。
什麼是基本生活費？
基本生活費是指維持個人及受扶養親屬基本生活所需的費用。政府會定期公佈每人基本生活費的金額，2025年每人基本生活費為21萬元。當納稅義務人及其受扶養親屬的基本生活費總額，超過免稅額、標準扣除額（或列舉扣除額）以及儲蓄投資特別扣除額的總和時，其差額可以自綜合所得總額中扣除。簡單來說，如果您的家庭基本生活費不夠用，政府允許您從所得中扣除一部分，以減輕稅負。
如何計算基本生活費差額？
計算基本生活費差額的公式如下：
基本生活費差額 = (每人基本生活費 x 家庭成員人數) – (免稅額總額 + 標準/列舉扣除額總額 + 儲蓄投資特別扣除額)
舉例來說，假設您是單身，適用標準扣除額，且沒有儲蓄投資特別扣除額，2025年的基本生活費差額計算如下：
基本生活費差額 = (21萬 x 1) – (9.7萬 + 13.1萬 + 0) = -1.8萬
由於計算結果為負數，表示您的基本生活費沒有超過可扣除的項目總額，因此無法適用基本生活費差額扣除額。
但如果您的家庭人口較多，例如一家四口，且適用列舉扣除額，假設列舉扣除額總額為30萬，儲蓄投資特別扣除額為5萬，則基本生活費差額計算如下：
基本生活費差額 = (21萬 x 4) – (9.7萬 x 4 + 30萬 + 5萬) = 84萬 – 73.8萬 = 10.2萬
此時，您的基本生活費超過可扣除項目總額10.2萬，因此可以自綜合所得總額中扣除10.2萬，進而降低應納稅額。
免稅額：節稅的第一道防線
免稅額是指政府允許納稅義務人於計算綜合所得淨額時，先行扣除的一定金額。2025年每人免稅額為9.7萬元。若納稅義務人或其配偶、受扶養親屬年滿70歲，免稅額則提高為14.55萬元。免稅額越高，代表可以從所得總額中扣除的金額越高，應納稅額自然就越低。
股利所得的節稅考量
股利所得的課稅方式有兩種：
- 合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額，按股利金額的8.5%計算可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。
- 分離計稅：將股利所得與其他所得分開計算，按28%的稅率單獨課稅。
一般來說，對於所得較低的小資族，選擇合併計稅較有利，因為可以利用股利抵減稅額來降低稅負，甚至達到免稅的效果。反之，對於所得較高的高所得者，選擇分離計稅可能更划算，因為可以避免股利所得拉高綜合所得淨額，適用更高的稅率級距。
案例分析：如何利用基本生活費和股利抵減稅額達到免稅？
假設小明是單身，年收入為60萬元，股利所得為30萬元。他適用標準扣除額，且沒有儲蓄投資特別扣除額。讓我們來看看他如何利用基本生活費和股利抵減稅額達到免稅：
- 計算基本生活費差額：由於小明是單身，且基本生活費未超過可扣除項目總額，因此基本生活費差額為0。
- 計算綜合所得淨額：綜合所得淨額 = (60萬 + 30萬) – 9.7萬 – 13.1萬 = 67.2萬
- 計算應納稅額：應納稅額 = 67.2萬 x 5% = 3.36萬
- 計算股利抵減稅額：股利抵減稅額 = 30萬 x 8.5% = 2.55萬
- 最終應納稅額：最終應納稅額 = 3.36萬 – 2.55萬 = 0.81萬
由於小明的股利抵減稅額小於應納稅額，因此他仍需繳納0.81萬元的稅金。但是，如果小明的年收入更低，例如只有40萬元，則計算結果如下：
- 計算綜合所得淨額：綜合所得淨額 = (40萬 + 30萬) – 9.7萬 – 13.1萬 = 47.2萬
- 計算應納稅額：應納稅額 = 47.2萬 x 5% = 2.36萬
- 計算股利抵減稅額：股利抵減稅額 = 30萬 x 8.5% = 2.55萬
- 最終應納稅額：最終應納稅額 = 2.36萬 – 2.55萬 = -0.19萬
此時，由於小明的股利抵減稅額大於應納稅額，因此他不僅不用繳稅，還可以退稅0.19萬元！
結論
基本生活費和免稅額是股息所得稅規劃中不可或缺的要素。透過仔細計算基本生活費差額，並靈活運用股利抵減稅額，您可以有效地降低稅負，最大化您的股息收入。建議您在報稅前，仔細評估自身的情況，選擇最有利的課稅方式，並善用政府提供的節稅優惠，讓您的投資成果更加豐碩。關於股利所得的課稅方式，可參考財政部稅務入口網站有詳細的說明。
基本生活費與免稅額：如何影響股息所得稅？
基本生活費和免稅額是計算個人綜合所得稅時可以扣除的項目，它們的存在能直接影響股息所得稅的負擔。簡單來說，透過提高扣除額，可以降低應稅所得，進而減少需要繳納的稅金。以下將分點說明基本生活費和免稅額如何影響股息所得稅：
基本生活費差額的影響
基本生活費是指維持個人及其受扶養親屬基本生活所需的費用。納稅者權利保護法規定，國家不得對納稅者維持基本生活所需的費用課稅。因此，政府會公告每年度的基本生活費標準，2025年為每人21萬元。
- 計算方式：基本生活費總額 = 每人基本生活費 × 申報戶人數。
- 差額扣除：若基本生活費總額超過免稅額與各項扣除額（如標準扣除額、列舉扣除額、儲蓄投資特別扣除額等）的合計數，超過的部分可以自綜合所得總額中扣除。
- 節稅效果：扣除基本生活費差額後，可以降低綜合所得淨額，進而減少應納稅額。對於有較多扶養親屬的家庭，基本生活費的影響更為顯著，能達到更大的節稅效果。
舉例來說，假設一家五口（納稅義務人、配偶、三名子女），2025年的基本生活費總額為 21萬 x 5 = 105萬元。如果免稅額和各項扣除額合計為85萬元，則基本生活費差額為20萬元，這20萬元可以從綜合所得總額中扣除，減少應稅所得。若適用5%的所得稅率，則可節省 200,000 x 5% = 10,000元的稅金。
免稅額的影響
免稅額是指在計算綜合所得稅時，可以先從所得總額中扣除的固定金額。2025年每人免稅額為9.7萬元。 若納稅義務人或其配偶年滿70歲，免稅額則提高至每人14.55萬元。
- 直接降低應稅所得：免稅額可以直接降低應稅所得，減少稅負。
- 適用於所有納稅人：只要符合規定，所有納稅人都可以享受免稅額，不論是否有股利所得。
- 扶養親屬增加免稅額：扶養親屬（如父母、子女）可以增加免稅額，進一步降低稅負。
假設一位單身投資人領取了10萬元的股利，若不考慮其他扣除額，他的應稅所得會因為免稅額而降低。原本的應稅所得是10萬元，扣除9.7萬元的免稅額後，應稅所得變為3千元。因此適用較低的稅率級距，減少稅負。
股利所得的節稅方式
瞭解基本生活費和免稅額後，還需要瞭解股利所得本身的節稅方式。目前股利所得有兩種計稅方式：
- 合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額計算，可享有股利8.5%的可抵減稅額，每戶上限8萬元。
- 分離計稅：股利所得單獨以28%的稅率計算，不併入綜合所得總額。
一般而言，綜合所得稅率較低的投資人，選擇合併計稅較有利。例如，若您的所得適用5%的稅率級距，透過合併計稅，可以利用8.5%的股利抵減稅額來降低稅負，甚至達到退稅的效果。但如果您的所得較高，適用40%的稅率級距，則可能選擇分離計稅較為有利。 建議投資人可多利用財政部提供的綜合所得稅試算工具，試算哪種方式對自己最有利。
總結來說，善用基本生活費差額、免稅額，並選擇合適的股利計稅方式，可以有效降低股息所得稅的負擔，讓投資收益最大化。建議您隨時關注最新的稅務政策，並諮詢專業稅務規劃師，為自己量身打造最適合的節稅方案。
基本生活費與免稅額：股息所得稅的影響詳解
身為稅務規劃師，我經常被問到：「基本生活費和免稅額究竟如何影響我的股息所得稅？」 簡單來說，它們是影響您應納稅所得額的關鍵因素，進而影響您實際需要繳納的稅金。 讓我們深入瞭解這些因素如何共同作用，以幫助您最大化稅務效益。
基本生活費差額：保障基本生活，節省稅負
首先，我們要了解「基本生活費差額」的概念。 根據所得稅法規定，納稅者本人、配偶以及受扶養親屬，每人都有一定金額的基本生活費。 2024 年度每人基本生活費為新台幣 20.2 萬元。 如果您申報的免稅額、列舉扣除額（例如醫藥費、捐贈等）或特別扣除額（例如儲蓄投資特別扣除額、身心障礙特別扣除額等）合計數，低於基本生活費總額，那麼您就可以從綜合所得總額中，再額外扣除這個差額，這就是「基本生活費差額扣除額」。
舉例來說，如果您是單親家庭，扶養兩位子女，那麼您們一家四口的基本生活費總額為 20.2萬 4 = 80.8 萬元。 如果您申報的免稅額加上所有扣除額的總額只有 60 萬元，那麼您就可以再額外扣除 80.8萬 – 60萬 = 20.8 萬元的基本生活費差額。 這表示您的應納稅所得額將減少 20.8 萬元，進而降低您的股息所得稅。
免稅額：降低應稅所得的基石
免稅額是另一項重要的節稅工具。 每位納稅義務人及其配偶、受扶養親屬，都有固定的免稅額。 2024 年度每人免稅額為 9.2 萬元。 這表示您可以從您的綜合所得總額中，扣除 9.2 萬元乘以您和受扶養親屬的人數。 免稅額越高，您的應納稅所得額就越低，需要繳納的股息所得稅自然也會減少。
股利所得的計算方式：合併計稅與分離計稅
瞭解基本生活費和免稅額如何影響應納稅所得額後，我們還需要了解股利所得的計算方式。 目前台灣的股利所得有兩種計算方式：合併計稅和分離計稅。
- 合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額，計算應納稅額。 但可以享有股利抵減稅額，也就是將股利金額的 8.5% 用於抵減應納稅額，每戶上限為 8 萬元。
- 分離計稅：將股利所得單獨計算稅額，稅率為 28%。
選擇哪一種方式比較有利？ 這取決於您的所得和股利金額。 一般來說，如果您的綜合所得稅率不高，且股利金額不大，合併計稅加上股利抵減稅額可能會更划算。 但如果您的所得很高，適用較高的綜合所得稅率，或者您的股利金額很大，那麼選擇分離計稅可能會更省稅。 建議您可以利用財政部的綜合所得稅試算程式，試算不同情境下的稅額，找出最適合您的申報方式。
實際案例分析：基本生活費、免稅額與股利所得稅的影響
為了更清楚地說明基本生活費、免稅額和股利所得稅之間的關係，我們來看一個實際案例：
假設王先生是一位單身上班族，2024 年的薪資所得為 60 萬元，股利所得為 10 萬元。 他沒有其他扣除額。 讓我們分別計算合併計稅和分離計稅下的應納稅額：
- 合併計稅：
- 綜合所得總額：60萬 + 10萬 = 70 萬元
- 應納稅額：(70萬 – 9.2萬) 5% = 30,300 元 (假設適用 5% 稅率，2024 年所得淨額在 56 萬以下適用 5% 稅率)
- 股利抵減稅額：10萬 8.5% = 8,500 元
- 應納稅額（扣除股利抵減）：30,300 元 – 8,500 元 = 21,800 元
- 分離計稅：
- 薪資所得應納稅額：(60萬 – 9.2萬) 5% = 25,400 元
- 股利所得應納稅額：10萬 28% = 28,000 元
- 應納稅額總計：25,400 元 + 28,000 元 = 53,400 元
在這個案例中，王先生選擇合併計稅可以節省 (53,400 – 21,800) = 31,600 元的稅金。 但是，如果王先生的薪資所得更高，適用更高的稅率，那麼分離計稅可能就會更划算。
總之，基本生活費差額和免稅額是影響您股息所得稅的重要因素。 透過瞭解這些因素如何運作，並善用相關的節稅工具，您可以有效地降低您的稅負，讓您的投資收益最大化。 如果您對股利所得稅的計算或申報有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務規劃師，以獲得更個人化的建議。財政部也提供許多線上資源，例如國稅局網站，可以查詢最新的稅務法規和資訊。
| 概念 | 說明 | 影響 | 2024年度金額 |
|---|---|---|---|
| 基本生活費差額 | 當免稅額、列舉扣除額和特別扣除額合計數低於基本生活費總額時，可額外扣除的差額。 | 減少應納稅所得額，降低股息所得稅。 | 每人新台幣 20.2 萬元 |
| 免稅額 | 每位納稅義務人及其配偶、受扶養親屬可扣除的固定金額。 | 直接降低綜合所得總額，減少應納稅所得額。 | 每人新台幣 9.2 萬元 |
| 股利所得計算方式 |
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選擇方式取決於所得和股利金額。綜合所得稅率不高且股利金額不大，合併計稅可能更划算；所得很高或股利金額很大，分離計稅可能更省稅。 |
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範例 (王先生，單身上班族):
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| 範例合併計稅 |
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| 範例分離計稅 |
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基本生活費和免稅額：股息稅務優化策略
瞭解基本生活費和免稅額如何影響您的股息所得稅後，接下來就是如何運用這些知識，來優化您的稅務策略。
策略一：精算合併計稅與分離計稅的臨界點
股利所得的課稅方式有兩種：合併計稅和分離計稅。您需要根據自身的收入狀況和股利收入，計算出哪種方式更划算。一般來說：
- 合併計稅： 適合所得較低，且股利收入在94萬元以下的投資人。合併計稅可享有股利8.5%的可抵減稅額，每戶上限為8萬元。如果您的所得級距較低，且股利可抵減稅額大於應納稅額，甚至可以領到退稅。根據財政部北區國稅局的案例，有民眾年所得僅20萬元，包含股利所得5萬元，採用合併計稅後，可退稅8,500元。
- 分離計稅： 適合所得較高，稅率級距在30%甚至40%以上的投資人。分離計稅採用28%的固定稅率，雖然沒有可抵減稅額，但可以避免股利所得被納入較高的所得級距課稅。
要判斷哪種計稅方式更有利，建議您可以使用國稅局提供的綜合所得稅試算工具，或者諮詢專業的稅務規劃師。
策略二：善用基本生活費差額
如果您的基本生活費總額，高於免稅額和扣除額的總和，就可以享有基本生活費差額的扣除額。這可以降低您的綜合所得淨額，進而減少應納稅額。
基本生活費差額的計算方式如下：
基本生活費差額 = (基本生活費 x 家庭人數) – (免稅額 + 標準扣除額或列舉扣除額 + 各項特別扣除額)
舉例來說，2025年每人基本生活費為21萬元。假設您是一家四口，基本生活費總額為84萬元。如果您的免稅額、標準扣除額和特別扣除額加總為70萬元，則您可以享有14萬元的扣除額，降低您的應納稅所得額。詳細的免稅額、扣除額可以參考財政部相關資訊。
策略三：其他可運用的免稅額與扣除額
除了基本生活費差額和股利抵減稅額外，還有其他一些免稅額和扣除額，可以幫助您降低股利所得稅負：
- 標準扣除額或列舉扣除額： 您可以選擇採用標準扣除額或列舉扣除額。如果您有較多的列舉扣除項目（例如醫藥費、捐贈、房屋貸款利息等），選擇列舉扣除額可能更划算。
- 儲蓄投資特別扣除額： 納稅義務人、配偶及受扶養親屬的利息所得，全年合計數不超過27萬元者，可以全數扣除。
- 其他特別扣除額： 例如薪資所得特別扣除額、身心障礙特別扣除額、幼兒學前特別扣除額等。
策略四：股利所得時間規劃
若您預期某一年度的所得會較高，可以考慮將部分股利延後至下一年度領取，以避免股利所得被納入較高的所得級距課稅。
策略五：長期持有策略
長期持有股票，除了可以享受股利收入外，還有機會獲得資本利得。雖然目前台灣的股票交易所得免稅，但未來是否會恢復課稅仍未可知。
重點提醒：
- 注意稅務政策的變動： 稅法會不時修正，請隨時關注最新的稅務政策，以確保您的稅務規劃方案始終符合法規。
- 尋求專業的稅務諮詢： 每個人的財務狀況和投資組合都不同，建議您諮詢專業的稅務規劃師，以獲得最適合您的稅務建議。
透過以上策略，您可以更有效地管理您的股利所得稅負，最大化您的投資收益。
基本生活費和免稅額對股息所得稅的影響結論
總而言之，基本生活費和免稅額對股息所得稅的影響是多方面的，身為投資人，我們應該充分了解並善用這些節稅工具，才能在合法合規的前提下，最大化我們的投資收益。 透過精算合併計稅與分離計稅的差異、善用基本生活費差額、以及其他可運用的免稅額與扣除額，我們可以有效地降低股息所得稅的負擔。 此外，股利所得的時間規劃以及長期持有策略，也是值得考慮的因素。 如果您想進一步瞭解國稅局如何稽查股息所得，可以參考相關文章，確保您的申報符合法規。
在複雜的稅務環境中，掌握資訊至關重要。 瞭解像是 鴻海營業成本 這類的公司運營資訊，有助於更全面的分析投資標的。
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基本生活費和免稅額對股息所得稅的影響 常見問題快速FAQ
Q1: 什麼是基本生活費差額？它如何影響我的股息所得稅？
基本生活費差額是指當您家庭成員的基本生活費總額超過免稅額、標準/列舉扣除額及儲蓄投資特別扣除額總和時，可以從綜合所得總額中扣除的金額。 2025年每人基本生活費為21萬元。舉例來說，如果您的家庭人口較多，且適用列舉扣除額，基本生活費總額超過可扣除項目總額，則可以扣除差額，降低應納稅額。對於有較多扶養親屬的家庭，基本生活費的影響更為顯著，能達到更大的節稅效果。
Q2: 股利所得的課稅方式有哪兩種？我該如何選擇？
股利所得的課稅方式有兩種：合併計稅與分離計稅。
- 合併計稅：將股利所得併入綜合所得總額計算，可享有股利金額8.5%的可抵減稅額，每一申報戶上限8萬元。適合綜合所得稅率較低的投資人，可以利用股利抵減稅額來降低稅負。
- 分離計稅：股利所得單獨以28%的稅率計算，不併入綜合所得總額。適合所得較高，適用較高稅率級距的投資人。
一般而言，建議您使用財政部提供的綜合所得稅試算工具，試算哪種方式對自己最有利。
Q3:除了基本生活費和免稅額，還有哪些方法可以節省股息所得稅？
除了基本生活費差額和免稅額，您還可以考慮以下方法：
- 善用扣除額： 選擇標準扣除額或列舉扣除額，並盡可能列舉各項可扣除的項目（如醫藥費、捐贈等）。
- 儲蓄投資特別扣除額： 納稅義務人、配偶及受扶養親屬的利息所得，全年合計數不超過27萬元者，可以全數扣除。
- 股利所得時間規劃： 若預期某一年度的所得會較高，可以考慮將部分股利延後至下一年度領取。
同時，也建議您隨時關注最新的稅務政策，並諮詢專業稅務規劃師，為自己量身打造最適合的節稅方案。
