想要將股票贈與他人卻不知如何開始？贈與股票看似簡單，實際上涉及稅務申報和股票過戶等步驟。您需要攜帶個人與受贈人的身分證、印章到戶籍地的國稅局申報贈與，並根據股票價值繳納贈與稅。贈與稅的計算方式會依據股票市值和每年免稅額來決定。完成稅務申報後，您需要向券商提交股票過戶轉讓申請，並提供相關文件。若涉及大額股票贈與，建議諮詢專業人士，確保符合所有法律規範，避免未來可能發生的法律問題。
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股票贈與流程：稅務申報與股票過戶
股票贈與是將股票所有權轉移給他人的行為，看似簡單，但實際上涉及複雜的稅務申報和法律程序。贈與人需要了解相關的稅務規定，並完成必要的申報程序，同時也要確保股票過戶流程的順利進行。
首先，贈與人需要到戶籍地的國稅局申報贈與稅。申報贈與稅需要準備個人與受贈人的身分證、印章，以及股票的相關資料。股票的課稅基準通常按照贈與日的市值或前一個月的平均市值計算。根據股票的價值，需要按照10％至20％的稅率繳納贈與稅。台灣每人每年有244萬元的贈與免稅額，超過此額度的贈與需要申報並繳稅。
在完成稅務申報和繳納贈與稅之後，贈與人應向券商提交股票過戶轉讓申請。需要提交的文件包括贈與稅免稅或完稅證明書、股票過戶轉讓申請書、證券存摺等。贈與人需確保所有文件齊全且準確，以確保過戶流程順利進行。
股票贈與涉及稅務申報、股票過戶等多個步驟，需要仔細留意相關規定，並確保所有文件齊全。對於大額股票贈與，建議咨詢專業的稅務顧問或律師，以確保符合所有法律規範，避免未來可能的法律麻煩。
開立證券戶
在開始買股票之前，你需要先開立一個證券戶。證券戶就像你的股票銀行帳戶，讓你能夠買賣股票。開立證券戶的流程相對簡單，通常只需要提供身份證、健保卡和存款簿等文件，並填寫相關表格即可。以下列出開戶的常見步驟：
- 選擇證券商： 市面上有許多證券商，你可以根據他們的服務項目、手續費、交易平台等因素，選擇最適合你的證券商。建議你多比較幾家證券商，並選擇信譽良好的公司。
- 準備開戶文件： 開戶時，你需要準備身份證、健保卡和存款簿等文件，並填寫相關表格。有些證券商可能還會要求你提供其他文件，例如財力證明等。
- 完成開戶流程： 完成上述步驟後，證券商會審核你的資料，並在核准後發送開戶通知。你就可以開始使用你的證券戶進行股票交易了。
開立證券戶後，你就可以開始選擇股票進行投資了。在選擇股票之前，建議你先了解自己的投資目標和風險承受度，並選擇適合自己的投資策略。例如，如果你是一個風險承受度較低的投資者，你可能想要選擇一些穩健的股票，例如大型企業的股票。如果你是一個風險承受度較高的投資者，你可能想要選擇一些成長性較高的股票，例如新創企業的股票。
如何贈與股票?. Photos provided by unsplash
贈與稅計算與免稅額度
贈與股票需要繳納贈與稅，而贈與稅的計算方式相對複雜，需要根據贈與股票的價值、贈與人的身分以及贈與金額等因素來計算。
首先，贈與股票的課稅基準通常按照贈與日的市值或前一個月的平均市值計算。 舉例來說，假設贈與人於2023年10月1日贈與100張市值為100元的股票，則贈與股票的課稅基準為10000元（100張 x 100元）。
其次，贈與稅的稅率根據贈與金額而有所不同。 台灣的贈與稅稅率分為四個級距，分別為10%、15%、20%和25%。 舉例來說，若贈與金額在244萬元以內，則不需要繳納贈與稅，因為每人每年有244萬元的贈與免稅額。 若贈與金額超過244萬元，則超過的部分需要按照不同的稅率繳納贈與稅。
以下是贈與稅的稅率表：
| 贈與金額 | 稅率 |
|—|—|
| 244萬元以下 | 0% |
| 244萬元至488萬元 | 10% |
| 488萬元至732萬元 | 15% |
| 732萬元至976萬元 | 20% |
| 976萬元以上 | 25% |
以上述的例子來說，若贈與人贈與100張市值為100元的股票，總價值為10000元，則贈與稅的計算方式如下：
課稅金額：10000元
稅率：10%
贈與稅：1000元（10000元 x 10%）
需要注意的是，贈與稅的計算方式可能因個人情況而有所不同，例如贈與人的身分、贈與股票的種類以及贈與目的等。 因此，建議您在進行股票贈與之前，諮詢專業的稅務顧問或律師，以確保您的贈與行為符合相關法律規定，並避免未來可能的法律麻煩。
| 項目 | 說明 |
|---|---|
| 課稅基準 | 贈與股票的市值或前一個月的平均市值 |
| 稅率 | 依贈與金額分為四個級距： – 244萬元以下：0% – 244萬元至488萬元：10% – 488萬元至732萬元：15% – 732萬元至976萬元：20% – 976萬元以上：25% |
| 免稅額 | 每人每年有244萬元的贈與免稅額 |
| 計算方式 | 課稅金額 x 稅率 = 贈與稅 |
| 注意事項 | 贈與稅的計算方式可能因個人情況而有所不同，建議諮詢專業的稅務顧問或律師。 |
股東往來帳戶應免課贈與稅嗎?
很多人會誤以為股東往來帳戶的貸方餘額，只要符合財政部65年12月28日台財稅第38600號函釋的規定，就能免除贈與稅。然而，實際情況可能比想像中複雜。該函釋僅針對特定情況，即「股東為彌補公司帳面累積虧損，按股份比例放棄對公司之債權用以彌補自己之股權虧損」的情況，才可免課贈與稅。
換句話說，如果股東往來帳戶的貸方餘額並非用於彌補公司累積虧損，而是用於其他目的，例如：
- 股東借款： 股東將資金借給公司，並以股東往來帳戶記錄，這並不代表股東放棄債權，因此可能需要繳納贈與稅。
- 股東注資： 股東將資金投入公司，並以股東往來帳戶記錄，如果沒有明確的協議或文件證明該資金為股權投資，則可能被認定為贈與，需要繳納贈與稅。
- 股東放棄債權： 即使股東放棄債權，但若非為了彌補公司累積虧損，或未按股份比例放棄，也可能被認定為贈與，需要繳納贈與稅。
因此，即使股東往來帳戶有貸方餘額，也並不一定能免除贈與稅。重要的是要了解該函釋的適用範圍和條件，並根據實際情況進行合理規劃，避免產生贈與稅問題。
建議您在進行股東往來帳戶的資金往來時，應注意以下事項：
- 明確協議： 應與公司簽訂明確的協議，說明資金的用途、借款期限、利息計算方式等，以避免產生爭議。
- 合理資金流動： 資金流動應合理，避免出現明顯的資金贈與行為。
- 保留相關文件： 保留所有相關文件，例如借款協議、資金轉帳記錄等，以備日後查核使用。
如果您對股東往來帳戶與贈與稅的關係有任何疑問，建議您諮詢專業的稅務顧問，以獲得更詳細的資訊和建議。
公私事業辦理股權贈與登記的注意事項
在進行股權贈與時，除了贈與人需要依法申報繳納贈與稅外，公私事業在受理股權贈與登記時也需注意相關法規，避免因疏忽而觸犯法令，遭受罰款。根據財政部高雄國稅局的說明，依據遺產及贈與稅法第42條規定，公私事業在辦理遺產或贈與財產的產權移轉登記時，必須通知當事人檢附稽徵機關核發的相關證明文件，例如稅款繳清證明書、核定免稅證明書、不計入遺產總額證明書、不計入贈與總額證明書或同意移轉證明書的副本。
換句話說，即使贈與價值在贈與稅免稅額220萬元內，公私事業也不得輕忽，必須要求當事人提供稽徵機關核發的贈與稅核定免稅證明書，才能受理並辦妥移轉登記。若公私事業未依法辦理，則可能依遺產及贈與稅法第52條規定，處以15,000元以下的罰鍰。
公私事業在辦理股權贈與登記時，應將以下事項列入考量：
- 確認贈與人是否已向稽徵機關申報贈與稅，並取得核定免稅證明書。
- 要求贈與人提供核定免稅證明書的副本，並核對證明書上的資訊是否與贈與的股權資訊相符。
- 保存核定免稅證明書的副本，作為日後稽徵機關查核的佐證。
公私事業應積極配合稅務法規，並做好相關文件審查工作，才能避免因疏忽而觸犯法令，遭受罰款。
如何贈與股票?結論
想要將股票贈與他人，需要仔細了解相關的稅務申報和法律程序，並做好充足的準備。本文詳細說明了如何贈與股票的步驟，包括稅務申報、股票過戶等。希望透過本文的資訊和指導，您能更清楚地掌握股票贈與的流程，並避免潛在的法律風險，讓您的財務規劃更加完善、安全。
贈與股票看似簡單，但涉及的細節和潛在問題不容小覷。建議您在進行股票贈與前，仔細閱讀相關法規，並尋求專業的稅務顧問或律師的協助，確保您的贈與行為符合所有法律規範，並保護您的合法權益。
透過專業的諮詢和妥善的規劃，您可以順利完成股票贈與，並讓您的財務規劃更加順暢、無虞！
如何贈與股票? 常見問題快速FAQ
股票贈與需要哪些文件?
贈與股票需要準備的必要文件包含：
- 贈與人和受贈人的身分證正本與影本
- 贈與人和受贈人的印章
- 股票的相關資料，例如股票的種類、數量、市值等
- 贈與稅申報單
- 股票過戶轉讓申請書
- 證券存摺
需要注意的是，不同券商的股票過戶流程可能略有不同，建議您在進行股票贈與之前，先向券商確認相關的規定和文件。
贈與股票後，受贈人需要繳稅嗎?
通常情況下，受贈人不需要繳納贈與稅。贈與稅的繳納責任由贈與人承擔。但需要注意的是，贈與人需要根據贈與股票的價值，申報並繳納贈與稅。贈與稅的計算方式會依據股票市值和每年免稅額來決定。
贈與股票後，受贈人可以馬上賣出股票嗎?
是的，受贈人可以馬上賣出股票。股票過戶完成後，股票的所有權就轉移到受贈人名下，受贈人擁有對股票的完全支配權，可以自由地選擇是否賣出股票。
