ETF配息要繳稅嗎？債券ETF配息稅務攻略

投資債券ETF時，很多人會好奇「ETF配息要繳稅嗎？」其實，國內掛牌的債券ETF收到海外債券配息時，並不會被扣配息稅。但ETF投資人的稅金則會依個人海外所得級距來課稅。如果你的海外所得低於100萬元，則不用繳稅；若介於100萬和670萬元之間，只需要申報，不用繳稅。值得注意的是，直接投資公債或公司債則不會因債息而被扣稅。 最終選擇投資ETF還是直接買債，取決於你的投資目標和風險偏好，沒有絕對的優劣。

可以參考 股票配息率是什麼？投資必學的配息率指南

債券ETF配息稅務解析：海外所得級距決定你的稅負

投資債券ETF，配息要繳稅嗎？這是許多投資者心中的疑問。其實，國內掛牌的債券ETF，如果收到的是海外債券的配息，並不會被扣配息稅。但這並不代表你完全不用繳稅，因為ETF投資人的稅金會根據個人海外所得級距來課稅。簡單來說，你的海外所得越高，稅率就越高。

根據現行稅法，海外所得小於100萬元不用繳稅，介於100萬和670萬元之間只需要申報，不用繳海外所得稅。也就是說，如果你投資債券ETF的海外所得低於100萬元，你就不需要繳稅。但如果你的海外所得超過100萬元，你就需要申報並繳納海外所得稅。

舉例來說，假設你投資了一檔債券ETF，今年收到150萬元的配息，其中100萬元來自海外債券，50萬元來自國內債券。根據稅法規定，你只需要申報100萬元的海外所得，並不需要繳納任何稅金。

需要注意的是，直接投資公債和個別公司債則不會因債息而被扣配息稅。這是因為公債和公司債的利息收入屬於國內所得，不屬於海外所得。因此，投資者在選擇投資工具時，需要考慮到稅務因素，並根據自身條件和規劃來選擇適合的投資方式。

國內掛牌債券ETF配息稅務

投資債券ETF時，大家最關心的問題之一就是配息要繳稅嗎？答案是：要！但具體情況需要根據債券ETF的類型和投資者的個人情況來判斷。

首先，我們要區分國內掛牌債券ETF和直接投資公債或個別公司債的稅務差異。國內掛牌債券ETF通常投資於海外債券，而直接投資公債或個別公司債則多為國內債券。

對於國內掛牌債券ETF，投資者收到的配息通常來自海外債券，這部分配息會被視為海外所得。根據台灣的稅法規定，國內掛牌債券ETF收到海外債券配息則不會扣配息稅，ETF投資人的稅是根據個人海外所得級距課稅。

以下列舉一些關於國內掛牌債券ETF配息稅務的重點：

• 海外所得免稅額度：若投資者海外所得小於100萬元，則不用繳稅；
• 海外所得稅級距：海外所得介於100萬和670萬元之間只需要申報，不用繳海外所得稅；
• 超過免稅額度：若海外所得超過100萬元，則需依據個人所得稅級距繳納海外所得稅。

至於直接投資公債和個別公司債，由於投資標的通常為國內債券，因此債息不會被扣配息稅。

總而言之，投資債券ETF和直接投資公債或個別公司債在稅務方面各有優缺點。投資者需根據自身條件和規劃來選擇最合適的投資策略。

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如何計算股利所得稅？

了解了股利所得的兩種課稅方式後，接下來我們要計算實際的稅負。 首先，要先確認你的所得稅稅率，才能知道要繳多少稅。 所得稅稅率怎麼算? 通常適用較高稅率者才會選擇第2個方案，你想想，所得稅稅率從5%、12%到20%，都比28%低，如果我的股利所得可以用比較低的稅率繳稅，沒事誰會選28%的單一稅率呢？ 因此，我們就方案1來看。 舉個簡單例子：假設老王有10張元大高股息（0056），在2021年參與配息，每股配發1.8元，也就是老王領到1萬8,000元（1.8元x1,000股x10張）的股息。 而老王2021年的所得總額為60萬元，扣除「免稅額」8萬8,000元、再以「標準」的方式扣除單身者的「一般扣除額」12萬元、再扣除「特別扣除額」中的薪資所得特別扣除額20萬元，則綜合所得淨額為19萬2,000元（60萬元-8萬8,000元-12萬元-20萬元）。

根據2021年的個人所得稅稅率表，老王的綜合所得淨額落在19.2萬元至240萬元之間，適用稅率為5%。 因此，老王需要繳納的股利所得稅為900元（1萬8,000元x5%）。 簡單來說，就是將你的股利所得乘以你的所得稅稅率，就可以計算出需要繳納的稅金。

值得注意的是，股利所得稅的計算方式可能會因為不同的情況而有所不同，例如：你是單身、已婚、或是扶養親屬，都會影響你的所得稅稅率。 此外，政府每年都會調整稅率和扣除額，因此建議你每年都確認最新的稅務規定，才能準確計算你的股利所得稅。

股利所得合併計稅 vs. 單一稅率28%分開計稅

5月是國人申報所得稅的季節，根據所得稅法規定，民眾投資國內營利事業獲配的股利所得，不管是股票或ETF，都必須納入綜所稅申報。 惠譽會計師事務所主持會計師艾蜜莉（鄭惠方）提醒，個人境內居住者的股利所得課稅有兩種課稅方式，一是「股利所得合併計稅」，二是「單一稅率28%分開計稅」（二擇一），為投資人合法的節稅管道。

艾蜜莉會計師解釋，所謂「股利所得合併計稅」，是指投資人領到的股利併入綜合所得總額課稅， 但可以「股利×8.5%」計算可抵減稅額 ，再用來抵減綜合所得稅之應納稅額，每一申報戶可抵減稅額上限是8萬元，抵減有餘還可退稅。 舉例來說，假設投資人今年獲配股利10萬元，選擇合併計稅，則需將10萬元併入綜合所得總額課稅，但可以計算8.5%的抵減稅額，也就是8,500元，用來抵減應納稅額。

而「單一稅率28%分開計稅」則是指，投資人領到的股利不併入綜合所得總額，而是以28%的稅率單獨計算股利所得稅。 舉例來說，假設投資人今年獲配股利10萬元，選擇單一稅率28%分開計稅，則需繳納28%的股利所得稅，也就是28,000元。

那麼，哪種課稅方式比較有利呢？這取決於投資人的綜合所得總額以及其他所得項目。 如果投資人的綜合所得總額較高，且其他所得項目較多，選擇「股利所得合併計稅」可能較有利，因為可以利用8.5%的抵減稅額，降低整體稅負。 但如果投資人的綜合所得總額較低，且其他所得項目較少，選擇「單一稅率28%分開計稅」可能較有利，因為可以避免將股利所得併入綜合所得總額，提高稅率。

建議投資人在申報所得稅前，先評估自身情況，選擇最有利的課稅方式。 此外，也可以諮詢專業的財務規劃專家，獲得更精確的稅務規劃建議。

除息前可以買ETF嗎？

有些人為了節稅，會在除息前賣掉ETF，再趁填息前買回，試圖倒賺價差。 然而，這種操作並非一定能成功，而且可能面臨著風險。ETF投資達人施昇輝不認同這種策略，他認為不參加除息，也不一定能賺到價差，而且「有賺錢（指股利），繳點稅也是應該的」。 投資專家王瑞鴻則建議，「投資要思考獲利最大，而不是稅負最少。」

事實上，除息前賣出ETF再買回的策略，存在著以下幾個風險：

• 市場波動風險：在除息前賣出ETF，意味著你必須在除息日之前賣出，並在填息日之前買回。這段時間內，市場可能出現波動，導致你買回的價格高於賣出價格，造成虧損。
• 填息效果不佳：並不是所有ETF都能在除息後快速填息。有些ETF的填息速度較慢，甚至可能無法完全填息。這會導致你無法從填息中獲利，甚至可能造成虧損。
• 交易成本：頻繁買賣ETF會產生交易成本，包括手續費、交易稅等。這些成本會降低你的投資報酬率。
• 時間成本：這種策略需要你花費時間進行操作，包括賣出、買回、監控市場等。這會佔用你的時間和精力。

因此，除息前賣出ETF再買回的策略，並非一個穩賺不賠的策略，反而可能帶來風險。 投資者應該根據自己的投資目標和風險承受能力，做出明智的決策。 如果你的投資目標是長期獲利，那麼長期持有ETF，享受股利和資本利得，可能是一個更合理的選擇。

可以參考 etf配息要繳稅嗎?

etf配息要繳稅嗎?結論

投資債券ETF時，很多人會關心「etf配息要繳稅嗎？」。其實，國內掛牌的債券ETF收到海外債券配息時，並不會被扣配息稅，但ETF投資人的稅金會根據個人海外所得級距課稅。

本文整理了關於債券ETF配息稅務的重點資訊，讓投資者更清楚地了解國內掛牌債券ETF的配息稅務規則，以及與直接投資債券的稅務差異。 投資者可以根據自身條件和規劃，選擇最合適的投資策略，享受投資的回報，不必再為繁瑣的稅務問題感到困擾。

ETF配息要繳稅嗎? 常見問題快速FAQ

投資債券ETF，配息一定要繳稅嗎？

雖然國內掛牌債券ETF收到海外債券配息時，並不會被扣配息稅，但這並不代表你完全不用繳稅。因為ETF投資人的稅金會根據個人海外所得級距來課稅。簡單來說，你的海外所得越高，稅率就越高。

海外所得多少不用繳稅？

根據現行稅法，海外所得小於100萬元不用繳稅，介於100萬和670萬元之間只需要申報，不用繳海外所得稅。也就是說，如果你投資債券ETF的海外所得低於100萬元，你就不需要繳稅。但如果你的海外所得超過100萬元，你就需要申報並繳納海外所得稅。

直接投資債券和投資債券ETF，稅務有什麼差別？

直接投資公債和個別公司債則不會因債息而被扣配息稅。這是因為公債和公司債的利息收入屬於國內所得，不屬於海外所得。因此，投資者在選擇投資工具時，需要考慮到稅務因素，並根據自身條件和規劃來選擇適合的投資方式。